2020年企業(yè)所得稅節(jié)稅常見問題 

企業(yè)所得稅是企業(yè)稅中重要的一項稅費，是國家經(jīng)營所得和其他所得的一項征收稅費。企業(yè)所得稅只要公司開始運營并且盈利，那就要根據(jù)稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。25%的企業(yè)所得稅，在實際賺取的利潤都不高的情況下，是每個老板和財務(wù)都頭疼的問題。如何合理合法的減少企業(yè)所得稅壓力？首先要了解企業(yè)所得稅節(jié)稅上面的一些常見問題。

合理節(jié)稅，并不是偷稅漏稅，是在政府優(yōu)惠政策下的一種減少稅收壓力的方式。企業(yè)在確定節(jié)稅之前，需要根據(jù)企業(yè)的自身情況來考慮，能不能給企業(yè)帶來實際上的效益，要使得企業(yè)利益最大化，降低運營成本，提高利益點，讓公司可以健康穩(wěn)定發(fā)展。全方位綜合考慮后才能確定最終的節(jié)稅的方案。

企業(yè)合理節(jié)稅的常見問題

1. 進行合理節(jié)稅的時候，納稅人需要盡可能的提高自身的主觀判斷能力。因為一旦出現(xiàn)任何失誤，就是把合理節(jié)稅變成偷稅漏稅的行為，輕則需要及時補稅罰款，嚴重的話還有可能受到刑事處罰。

2. 第二，通常情況下，合理節(jié)稅方案都是在一定條件下組織實施的，所謂的一定條件，不僅包括納稅人自己的經(jīng)濟活動，還包括當前的財務(wù)和稅收政策。這兩個條件都不是一成不變的，他們都是會不斷發(fā)生變化的。如果任何一點有了變化，那么之前的方案就不再適用了。如果不改變方案，那么就會變成違法的事情。

3. 進行合理節(jié)稅的時候，不是納稅人自己認為合法就是合法的，能不能夠成功，以及是否能夠帶來稅收上的利益，很大程度上取決于稅務(wù)機關(guān)對納稅人合理節(jié)稅方法的認定。如果他們認定是合法的，那么大家才有可能在一定程度上減輕稅負。

   如何有效的減少企業(yè)所得稅壓力

一種方式：利用稅收園區(qū)的優(yōu)惠政策，把全部的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到園區(qū)內(nèi)。

二種方式：通過利益或者其他的輸送方式，成立的個人獨資企業(yè)跟其他的公司進行業(yè)務(wù)來往，將高利潤的以收入的方式轉(zhuǎn)入到園區(qū)注冊的獨資企業(yè)中來。

舉例說明

1. 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移的方式

   假設(shè)某建筑設(shè)計有限公司為小規(guī)模納稅人A,某個項目的成本在200萬，利潤在300萬。現(xiàn)在在園區(qū)建立個人獨資企業(yè)****設(shè)計工作室B,把相同的業(yè)務(wù)通過B來運營操作。

   A公司查賬征收：增值稅:500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅：300*25%=75萬、附加稅：14.56*12%=1.74萬、分紅:（300-1.74-75-14.56）*20%=41.74萬、總稅：41.74+1.74+75+14.56=133.04萬

   按照A公司查賬征收所需要交的企業(yè)所得稅為75萬

   B企業(yè)核定征收：增值稅：500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅：個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅：500/1.03%*10%*35%-6.55=17.95萬、總稅：17.95+14.56=32.51萬

   按照B企業(yè)核定征收所需要交的稅為32.51萬

   B企業(yè)的綜合稅率為32.51/500=6.5%，而A公司的稅負為133.04/500=36.60%，B企業(yè)相對于A公司來說節(jié)稅133.04-32.51=100.53萬，100.53/133.04=75.56%的節(jié)稅率。

2. 定價轉(zhuǎn)移的方式

   假設(shè)某軟件開發(fā)公司為一般納稅人A，年收入為2000萬元，某個項目成本1000萬，利潤為1000萬元，通過設(shè)立個人獨資企業(yè)B，將A公司的利潤中的500萬元轉(zhuǎn)入B企業(yè)。

   A公司500萬利潤部分：增值稅：公司利潤不涉及到增值稅、企業(yè)所得稅：500*25%=125、分紅：（500-125）*20%=75萬、總計：125+75=200萬

   B企業(yè)轉(zhuǎn)入500萬：增值稅：500/1.03%*3%=14.56萬、企業(yè)所得稅：個人獨資不需繳納企業(yè)所的稅、個人所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元

   不管B企業(yè)為小規(guī)模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應(yīng)該承擔的增值稅部分的轉(zhuǎn)移到了B企業(yè)，所以B企業(yè)實際擔負的稅額只有個稅的15.51萬元，那么算下來的稅負15.51/500=3.1%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：200-15.51=184.49萬元，節(jié)稅比例高達：184.49/200=92.25%。

   A為一般納稅人，B為小規(guī)模向稅局申請代開，B繳納的增值稅稅額A企業(yè)可以全額抵扣，這種配套使用節(jié)稅效果最好。當然B為一般納稅人同樣適用。

   通過個人注冊個人獨資企業(yè)能更好減少企業(yè)所得稅上的壓力，做好稅收籌劃，為企業(yè)發(fā)展提供更大的周轉(zhuǎn)空間。